تم إدخال ضريبة القيمة المضافة في دول، بما في ذلك المملكة، في بداية العام الماضي. بموجب هذا النظام، تخضع عمليات التبادل والإيرادات العقارية لضريبة بنسبة 5 بالمائة.
ما هي ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على استيراد وتوريد السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع، مع بعض الاستثناءات. يتم تطبيق هذه الضريبة في أكثر من 160 دولة حول العالم.
إنها ضريبة استهلاك يتم دفعها وتحصيلها خلال كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، من شراء الشركة المصنعة للمواد الخام إلى بيع بائع التجزئة للمنتج النهائي للمستهلك. على عكس الضرائب الأخرى، يجب على الأشخاص الخاضعين لضريبة القيمة المضافة القيام بما يلي
1- تحصيل ضريبة القيمة المضافة من عملائها عن كل بيع خاضع للضريبة بنسبة محددة.
2- دفع ضريبة القيمة المضافة للموردين الذين تلقوا منهم بضائع أو خدمات – إن وجدت – عن كل عملية شراء خاضعة للضريبة تعادل النسبة المحددة.
ضريبة الإنتاج
إذا قام الأشخاص الخاضعون لضريبة القيمة المضافة ببيع سلعة أو تقديم خدمة، فيجب عليهم فرض ضريبة بنسبة 5٪ (عن طريق فرض المعدلات الأساسية) من أجل إضافتهم إلى سعر البيع النهائي، بشرط أن يحسب هؤلاء الأشخاص نسبة الـ 5٪ التي حصلوا عليها. من المبيعات الخاضعة للضريبة تكون الضريبة منفصلة عن إيراداتها، بحيث يدفعونها لاحقًا إلى الهيئة. تُعرف ضريبة القيمة المضافة التي يجمعها الأشخاص الخاضعون لضريبة القيمة المضافة على مبيعاتهم باسم ضريبة المخرجات.
ضريبة الدخل
على غرار ذلك، يتم التعامل مع المشتريات التي يقوم بها هؤلاء الأشخاص، حيث يتم إضافة ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ لجميع المشتريات، سواء كانت سلعًا أو خدمات قام بها أشخاص خاضعون لضريبة القيمة المضافة، وضريبة القيمة المضافة التي يدفعونها لمورّديهم. تسمى ضريبة المدخلات، ويمكنك الاطلاع على مزيد من المعلومات على موقع الويب sa.gov.vat. .
ضريبة القيمة المضافة على قطاع العقارات
أكدت الهيئة العامة للزكاة والدخل العام الماضي أن القطاع القانوني ككل يخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪، باستثناء تأجير أو ترخيص العقارات السكنية. وتعفى الضريبة في هذه الحالات، وفقاً لأحكام اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة.
العقارات السكنية
تنص اللائحة التنفيذية على أن العقار السكني هو عقار يُقصد به أن يكون مسكنًا أو مكان إقامة مصممًا ليشغله البشر على أساس دائم، ويشمل ذلك
أ. الممتلكات الثابتة غير المنقولة المستخدمة أو المقصود استخدامها كمنزل، مثل المنازل والشقق و.
NS. عقارات أخرى يُقصد بها أن تكون مكان الإقامة الرئيسي للشخص، بما في ذلك الإقامة السكنية للطلاب وأطفال المدارس.
يشمل العقار السكني ما يقع ضمن الحدود الملحقة قانونًا بالعقار والعقار، بما في ذلك الحدائق، والمواقف الخاصة، والمساحات أو أي ملحقات أخرى تشكل جزءًا ثابتًا من العقار.
حالات أخرى لبيع العقارات السكنية
أوضحت الهيئة أن بيع العقار السكني الشخصي الدائم الذي يستخدمه المالك أو أحد الأقارب المقربين مثل الابن، والأخ، وصهر الزوج، هو خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة، حيث أن البيع في هذه الحالة لا يعتبر نشاطا اقتصاديا. المنصوص عليها في اللائحة التنفيذية.
ضريبة الخدمة
تخضع الخدمات المتعلقة بالعقارات لضريبة القيمة المضافة بالمعدل القياسي البالغ 5٪، والذي يتضمن، على سبيل المثال، منح أو التنازل أو التخلي عن أي حق في العقار، وأي حق تعاقدي يمكن ممارسته على العقارات مثل كتأجير أو تأجير أو خدمة الأجنحة المفروشة، بالإضافة إلى أعمال البناء أو الهدم. أو نقل العقارات أو توسعتها أو صيانتها، والخدمات التي يقدمها وكلاء العقارات وبائعي المزادات والمهندسين المعماريين وفنيي المساحات والمهندسين وغيرهم ممن يقومون بأعمال متعلقة بالعقار.
وأوضحت أن مواد وأحكام اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة نجحت في معالجة جميع القطاعات والأنشطة التجارية المتعلقة بها، حيث أشارت اللائحة إلى الحالات الخاضعة للضريبة بنسبة 5٪ والخاضعة للضريبة بنسبة 0٪ أو المعفاة، أو خارج نطاق الضريبة.
حيث يمكن للمنشآت التي تمارس نشاطًا اقتصاديًا خاضعًا للضريبة استرداد مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها على مدخلاتها الخاضعة للضريبة والتي تتعلق فقط بالأنشطة الخاضعة للضريبة بنسبة 5٪ أو 0٪. على العكس من ذلك، لا يمكن للمنشآت التي تمارس نشاطًا اقتصاديًا معفيًا استرداد مبلغ ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها على مدخلاتها الخاضعة للضريبة.