كانت فرنسا أول دولة فرضتها عام 1954، من قبل مسؤول الضرائب الفرنسي موريس لورييه، ويتم تطبيقها الآن من قبل أكثر من 160 دولة حول العالم، بما في ذلك جميع دول الاتحاد الأوروبي البالغ عددها 29 دولة.
ضريبة القيمة المضافة ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة مركبة تُفرض على الفرق بين سعر التكلفة وسعر البيع، فهي ضريبة مفروضة على تكلفة الإنتاج، وبالتالي فهي ضريبة غير مباشرة تُفرض لأول مرة في 1954، عندما طبقه مسؤول الضرائب الفرنسي الشهير موريس لوريت. كان معدلها الطبيعي 20٪، ويمكن أن ترتفع إلى 23 أو 25٪، ويمكن أن تنخفض إلى 6 أو 10٪، وهذه القيمة تُفرض على أنواع مختلفة من البضائع، سواء كانت محلية الصنع أو مستوردة، وهي شرح طريقة حديثة تهدف في التحسن الشديد لاقتصاد الدولة وزيادة قوته، فهو نظام عالمي مطبق في معظم الدول المتقدمة والنامية.
بعض الدول التي تطبق ضريبة القيمة المضافة عالميًا وفي العالم العربي تطبق ضريبة القيمة المضافة على العديد من الدول على المستوى العربي والدولي، بما في ذلك قبرص، لوكسمبورغ، إسبانيا، المملكة المتحدة، إستونيا، لاتفيا، مالطا، ليتوانيا، سلوفاكيا، ألمانيا، جمهورية التشيك، رومانيا، هولندا، اليونان، فرنسا، سلوفينيا، إيطاليا، النمسا، بلغاريا، المجر، البرتغال، بلجيكا، أيرلندا، بولندا، فنلندا، السويد، الدنمارك، أذربيجان، ألبانيا، أندورا، الأرجنتين، أستراليا، بوليفيا، البوسنة والهرسك، البرازيل.
وكذلك الصين وجزر الفاو والهند أيسلندا واليابان وكندا وكرواتيا وليختنشتاين والمغرب ومقدونيا والمكسيك والجبل الأسود ونيوزيلندا والنرويج وروسيا وسويسرا وصربيا وسنغافورة وسريلانكا وجنوب إفريقيا وكوريا الجنوبية وتايوان وتايلاند وتركيا وأوكرانيا والجزائر وفنزويلا ومصر وغيرها.
المملكة الأقل في العالم في فرض معدل القيمة المضافة، التزمت المملكة بتطبيق أقل معدل على ضريبة القيمة المضافة، والذي سيطبق اعتبارًا من يوم الاثنين المقبل، الموافق الأول من يناير 2025. ومهمة إدارة وتنفيذ هذه الضريبة هي الهيئة العامة للزكاة والدخل، وبالتعاون مع جميع المصالح ذات الصلة مثل الفوائد، فرضت المملكة ضريبة القيمة المضافة بنسبة “5٪” فقط، وهي أدنى معدل عالميًا.
وبمقارنة نسبة القيمة المضافة في المملكة مع بعض الدول على المستوى العربي والدولي، فقد فرضت المملكة 5٪ فقط لتكون نسبة القيمة المضافة، وهي أقل نسبة على المستوى العربي والعالمي. على سبيل المثال، تفرضه السويد والنرويج والدنمارك بنسبة 25٪، بينما تفرضه البرتغال بنسبة 23٪. إيطاليا بنسبة 22٪ والأرجنتين بنسبة 21٪ والمملكة المتحدة وفرنسا والمغرب تفرضها بنسبة 20٪ وألمانيا تفرضها بنسبة 19٪ وتركيا وروسيا والهند تفرضها بنسبة 18٪ والبرازيل والصين تفرضها بنسبة 17٪. ٪ وفرضت كل من المكسيك والأردن بنسبة 16٪.
وهي تفرضها جنوب إفريقيا بنسبة 14٪، وتفرضها كندا وجمهورية مصر العربية بنسبة 13٪، بينما تفرضها إندونيسيا وكوريا الجنوبية وأستراليا بنسبة 10٪، وتفرضها اليابان بنسبة 8٪، وبذلك تحتل المرتبة الثانية. من حيث أقل البلدان ذات القيمة المضافة بعد المملكة، أما بالنسبة للولايات المتحدة الأمريكية، فهي تفرض نظامها الضريبي الخاص بها تحت أسماء أخرى غير “القيمة المضافة”.
تسجيل المنشآت في المملكة لضريبة القيمة المضافة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة هي عملية يجب أن تقوم بها المنشأة الخاضعة لضريبة القيمة المضافة حيث يتم بعد التسجيل إنشاء رقم حساب خاص لذلك والتسجيل من المنشآت الخاضعة لضريبة القيمة المضافة حسب الإيرادات السنوية لكل منشأة، حيث تُعفى المنشآت التي يبلغ عائدها 187،500 ريال أو أقل من التسجيل لشهري ديسمبر 2025 وديسمبر 2025، والمنشآت التي يتراوح دخلها بين 187،500 و 375،000 ريال، تسجيلهم اختياري في ديسمبر 2025، وفي ديسمبر 2025.
أما بالنسبة للمنشآت التي يتراوح دخلها من 375 ألف إلى مليون ريال، فإن التسجيل فيها اختياري في ديسمبر 2025، وإلزامي في ديسمبر 2025. أما بالنسبة للمنشآت التي يزيد دخلها عن مليون ريال، فإن التسجيل إلزامي سواء في 2025 أو 2025.
أما شرح طريقة التسجيل فهي من خلال عدة خطوات الدخول على الموقع الرسمي للهيئة GAZT.GOV.SA، ومن ثم يتطلب تسجيل الدخول باختيار التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، ثم تعبئة النموذج وإرفاق المطلوب. الاوراق والمستندات وبعدها ياتي الايصال شهادة ضريبة القيمة المضافة بعد ة الهيئة واعتماد طلب التسجيل. ومن الجدير بالذكر أن بعض الشركات الكبرى يتم تسجيلها تلقائيًا.