الضريبة الصفرية هي الضريبة التي حددت وزارة المالية قيمتها الحالية عند الصفر، مما يعني أنه يمكن زيادتها في أوقات لاحقة دون الحاجة إلى تعديل القوانين، من أجل التفريق بينها وبين الإعفاء الضريبي الذي يتطلب تعديل القوانين في حالة تعديل القيمة الضريبية لإحدى السلع المعفاة من الضرائب.
الفرق بين الضريبة الصفرية والضريبة المعفاة الضريبة الصفرية هي ضريبة مفروضة بنص قانوني يساوي القيمة الصفرية، ويمكن استرداد الضريبة على مدخلاتها، وفرضت على عدد محدود من السلع والخدمات .
الضريبة المعفاة هي مجموعة السلع والخدمات التي حصلت على إعفاء ضريبي بموجب نص قانوني، ولا يمكن استرداد الضريبة على مدخلاتها إلا بتعديل النص القانوني.
السلع الخاضعة للضريبة الصفرية قررت وزارة المالية في المملكة فرض ضريبة صفرية على بعض السلع الخاضعة والتي ستكون سارية المفعول اعتبارًا من يناير 2025. وهذه السلع والخدمات هي
استيراد وتصدير المعادن النفيسة توريد المعادن النفيسة بغرض الاستثمار أو استيرادها من الخارج، وهو ما يسميه رجال الاستثمار “الذهب الاستثماري”.
المباني السكنية الاستثمارية حيث تقرر فرض ضريبة صفرية على المباني السكنية لغرض الاستثمار وليس السكن على أن يتم بيعها أو تأجيرها خلال مدة لا تتجاوز ثلاث سنوات من تاريخ الانتهاء من بنائها.
وكذلك المباني غير السكنية التي تم تحويلها إلى عمارات سكنية عن طريق بيعها أو تأجيرها.
المباني الخيرية هي المباني التي تم تصميمها خصيصًا للأغراض الخيرية وتخضع لقرار وزارة المالية بفرض ضريبة صفرية عليها، بشرط أن يتم التوريد الأول من خلال بيعها أو تأجيرها.
تصدير النفط الخام والغاز الطبيعي بشكل مباشر أو غير مباشر في حالة تصديره إلى الدول التي تطبق ضريبة القيمة المضافة.
تصدير وسائل النقل الجوية والبحرية والبرية والتي تستخدم لغرض نقل الركاب والبضائع وكذلك تصدير السلع والخدمات المتعلقة بتصدير وسائل النقل سواء من خلال تشغيلها أو صيانتها. مثل استيراد الطائرات وسفن الإنقاذ والمساعدات الجوية والبحرية والجوية، وكذلك استيراد السلع والخدمات المتعلقة بها.
كما تم فرض ضريبة صفرية على البضائع الدولية، سواء كانت مستوردة أو مصدرة، أو تمر عبر أراضيها براً أو جواً أو بحراً، وجميع الخدمات والسلع المتعلقة بها.
تصدير واستيراد خدمات التعليم ويقصد بها السلع والخدمات المتعلقة بالتعليم والتي تستخدم لتنفيذها مثل الحضانات، وجميع المراحل التعليمية بما في ذلك مؤسسات التعليم العالي، والتي كانت جميعها خاضعة للضريبة الصفرية.
تصدير واستيراد خدمات الرعاية الصحية أعلنت وزارة المالية أن خدمات الرعاية الصحية، سواء لأغراض الرعاية الأساسية أو الرعاية الوقائية، وكذلك السلع والأدوات ذات الصلة، تخضع للضريبة الصفرية.