يتضمن قانون الإجراءات الضريبية التعليمات الخاصة بالشركة التي تلتزم بها من أجل الاحتفاظ بسجلات كافية للامتثال لقوانين الضرائب، لمدة تصل إلى خمس سنوات وسيتم اقتراض ضريبة القيمة المضافة، حيث إنها تعتبر ضريبة استهلاك عامة على المعاملات التي تتم على السلع والخدمات، ويأتي قانون الإجراءات الضريبية بعد المرسوم بقانون اتحادي رقم 13 لسنة 2025 المتعلق بإنشاء الهيئة الاتحادية للضرائب والمتخصص أيضًا في الإدارة والتحصيل والغرامات.
أهمية تطبيق القانون يقدم القانون صورة كاملة لمميزات الخطة، من أجل تطبيق النظام الضريبي وفق أعلى المعايير الدولية، ويساعد في التنمية الاقتصادية من خلال توفير مصادر دخل جديدة. كما يساعد القانون في إنشاء آلية كاملة لتطبيق الضرائب داخل الدولة. كما يساعد القانون على توضيح العلاقة بين الهيئة الاتحادية للضرائب والمتعاملين، من خلال وضع أطر الإجراءات التي تشارك الالتزامات المتبادلة لجميع الأطراف المعنية بالضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة.
محتويات اللائحة التنفيذية يُلزم القانون القانون بالاحتفاظ بأية سجلات أو معلومات متعلقة بالضرائب، وذلك وفقًا للضوابط التي تحددها اللائحة التنفيذية للقانون، بالإضافة إلى تقديم الإقرار الضريبي والمعلومات والمستندات المتعلقة بالضرائب. ضريبة بأي لغة أخرى، ولكن يلتزم الفرد بأي لغة بتقديم نسخة منها مترجمة إلى العربية، ويكون ذلك على نفقته الشخصية ومسؤوليته، ويعتمد على ما إذا كانت تجارية أو سكنية، حيث تخضع التوريدات العقارية للبيع أو الإيجار، ومن ناحية أخرى، تُعفى العقارات السكنية بشكل عام من ضريبة القيمة المضافة.
إجراءات التسجيل والإلغاء الضريبي تتبع في ذلك العديد من الإجراءات، بما في ذلك تقديم طلب التسجيل الضريبي، ويتم ذلك من قبل الشخص الخاضع للضريبة غير المسجل أو أي شخص آخر يقوم بالتسجيل وفقًا للنماذج المعتمدة في هذا الصدد، وطلب إلغاء التسجيل. يتم تقديمه إلى الهيئة من المسجل الذي يحق له التسجيل أو الإلغاء، وذلك وفقًا للنماذج المعتمدة من الهيئة في هذا الشأن. كما تقوم الهيئة بدراسة طلب التسجيل أو إلغائه وفق الضوابط المعتمدة في هذا الشأن، حيث يتم التسجيل الضريبي أو يتم إلغاؤه بموافقة مقدم الطلب على طلب رقم تسجيل أو إلغائه، وتقوم الهيئة بإبلاغ الشخص به. التسجيل الضريبي أو إلغائه أو إعادة تفعيله.
الالتزامات الضريبية في حالة قيام الخاضع للضريبة بدفع أي مبالغ للهيئة دون تحديد نوع الضريبة أو الفترة التي يتم خلالها دفع المبلغ، يمكن للهيئة تخصيص المبلغ المدفوع وذلك لتسوية الديون و الالتزامات المستحقة ووفقًا للأقدمية، ولكن في حالة المبالغ الزائدة، المدفوعات المستلمة من سلطة الالتزامات للشخص الخاضع للضريبة، في ذلك الوقت، يحق للهيئة تقييد هذا المبلغ كائتمان، مقابل التزامات الشخص الخاضع للضريبة في الالتزامات المستقبلية إذا لم يطلب دافع الضرائب استرداد المبلغ.
المدى الزمني للإعلان الطوعي للسلطة حسب القرار. إذا تبين للمكلف أن الإقرار الضريبي المقدم من الهيئة غير صحيح، ويؤدي إلى احتساب الضريبة المستحقة الدفع أقل مما ينبغي، بأكثر من عشرة آلاف درهم، يجب تقديم إقرار خلال عشرين يومًا من تاريخ تاريخ علمه بالخطأ.
إجراءات قيد الوكيل الضريبي في السجل وحقوقه والتزاماته ويفضل أيضا أن يكون حاصلا على درجة الماجستير أو الدكتوراه المعتمدة في مجال الضرائب أو المحاسبة القانونية وأن مؤسسته التعليمية معترف بها ويجب أن يكون كذلك قادر على القراءة والكتابة باللغة العربية.
عمليات التدقيق الضريبي يجب على السلطة، قبل اتخاذ قرار بشأن التدقيق الضريبي، أن تأخذ في الاعتبار أن هذا التدقيق ضروري ويحمي النظام الضريبي، وكذلك تحديد مسؤولية الشخص للامتثال لقانون الضرائب، وتحديد جميع الإيرادات الضريبية المحتملة على النحو التالي وكذلك أعباء الالتزام، ويكون ذلك على عاتق الهيئة والشخص الناتج عن الة الضريبية، ويجوز للهيئة لغرض الة الضريبية فحص المقر والمستندات وجميع الأصول الموجودة فيه.