كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية 1446، تسعى الهيئة إلى تطوير مستوى الخدمات من خلال بوابتها الإلكترونية التي تضم مجموعة من الخدمات الإلكترونية المتخصصة في مختلف أنواع الضرائب مثل الاستقطاع عند المصدر، وضريبة الدخل على المنشآت الأجنبية، بالإضافة إلى الضريبة على الضرائب العقارية. بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة التي نقدم عنها أهم المعلومات في السطور التالية.
ما هي ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
المملكة العربية السعودية ليست الدولة الوحيدة في العالم التي تفرض ضريبة القيمة المضافة. بل تُطبق هذه الضريبة في جميع أنحاء العالم في أكثر من 160 دولة، وهي ضريبة تُفرض على أنواع مختلفة من السلع الاستهلاكية، بالإضافة إلى الخدمات التي يحصل عليها المواطنون من مختلف المنشآت الخاضعة لهذه الضريبة.
تطبق هذه الضريبة في جميع المراحل التي يمر بها المنتج ابتداء من إنتاج السلعة ثم توزيعها حتى بيعها المباشر. في مقابل المنتج أو الخدمة التي حصل عليها المشتري، يدفع المشتري ضريبة القيمة المضافة بالمبلغ الذي تحدده الهيئة، وبعد ذلك يتم تحصيل هذه الضريبة من قبل المؤسسات التي تبيع الخدمة أو المنتج.
متى تم فرض هذه الضريبة؟
تم تطبيق هذه الضريبة مبدئيًا في عام 2016 من قبل مجلس التعاون الخليجي، مما يعني فرض هذه الضريبة على جميع الدول الأعضاء في مجلس التعاون الخليجي، وعلى الأخص المملكة العربية السعودية، التي تبنت هذه الضريبة في عام 2017، ثم بدأت في عام 2025. ستُفرض بمعدل حوالي 5٪، وفي منتصف العام الجاري وبالتحديد في أوائل شهر يوليو ارتفعت قيمة الضريبة إلى 15٪ سواء على السلع أو الخدمات، بعد صدور أمر ملكي بزيادة القيمة معدل الضريبة المضافة ليشمل هذا القرار بإجراء تعديل على نظام ضريبة القيمة المضافة وتحديداً في مادته الثانية.
السلع والخدمات الخاضعة للضريبة
- خدمات النقل وتتمثل في خدمات النقل الدولي الخاضعة للضريبة بنسبة 15٪.
- الخدمات العقارية وتشمل بيع العقارات التجارية والسكنية الخاضعة لـ 5٪، بالإضافة إلى بيع العقارات السكنية المستعملة بنسبة 5٪، وكذلك تأجير العقارات التجارية الخاضعة للضريبة بنسبة 15٪. ٪.
- خدمات التعليم هذه الخدمات هي خدمات تعليمية خاصة تخضع لضريبة بنسبة 15٪.
- خدمات الرعاية الصحية تشمل خدمات الرعاية الصحية للقطاع الخاص وتخضع للضريبة بنسبة 15٪.
- خدمات قطاع البترول والمشتقات البترولية والغاز الطبيعي تخضع هذه الخدمات لضريبة بنسبة 15٪.
- منتجات غذائية متنوعة.
خدمات معفاة من ضريبة القيمة المضافة
- خدمات النقل من المملكة بما في ذلك البضائع والركاب.
- النقل المحلي ووسائله سواء البرية أو البحرية أو الجوية.
- خدمات نقل قطع الغيار.
- نقل البضائع إلى دول خارج مجلس التعاون الخليجي.
- خدمات تحويل الأسهم والسندات.
- خدمات صيانة النقل.
- خدمات تأجير المساكن.
- خدمات التعليم العام وخدمات التعليم الخاص.
- الأدوية والمواد الطبية.
- خدمات تشغيل الحساب الجاري.
- الخدمات الصحية في مراكز الصحة العامة.
كيف يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية؟
يمكنك حساب ضريبة القيمة المضافة المطبقة على السلع أو الخدمات باستخدام الخطوات التالية
- يتم ضرب السعر الأساسي للسلعة أو الخدمة في 15.
- ثم نقسم الناتج على 100.
- نضيف الحاصل إلى السعر الأساسي للسلعة أو الخدمة، ثم نحصل على سعر السلعة بعد فرض ضريبة القيمة المضافة.
على سبيل المثال في الحالة التي يكون فيها السعر الأساسي للمنتج 500 ريال، في هذه الحالة نقوم بضرب 500 في 15 لتصبح 7500، ثم نقسم الناتج على 100 ليصبح 75، ثم نضيف النتيجة إلى السعر الأصلي. بحيث تصبح قيمة البضاعة في ضريبة القيمة المضافة النهائية 575 ريالا.
كيفية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للمنشآت
سمحت هيئة الزكاة والإيرادات لأصحاب الأعمال بالتسجيل إلكترونيًا لضريبة القيمة المضافة. والمخصص للمنشآت التي يزيد دخلها السنوي عن 375 ألف ريال. تتم خطوات التسجيل من خلال الآتي
- في البداية يتم الدخول على الموقع الرسمي لهيئة الزكاة والدخل.
- في الخطوة التالية، انقر فوق رمز تسجيل الدخول.
- بعد تسجيل الدخول، اضغط على قائمة الخدمات الإلكترونية، ثم اخترها من بينها بما في ذلك خدمات ضريبة القيمة المضافة.
- في الصفحة التالية، انقر على خيار “تسجيل الدخول إلى الخدمة”.
- بعد ذلك، سيتم نقلك إلى صفحة نموذج طلب تسجيل ضريبة القيمة المضافة، حيث يتم إدخال البيانات المطلوبة.
- بعد إكمال نموذج الطلب وإرساله، سيعلمك الموقع بعملية التسجيل الناجحة وبعد ذلك يمكنك الحصول على شهادة ضريبة القيمة المضافة.
يمكنك الاستفادة من الخدمات الإلكترونية المتعلقة بضريبة القيمة المضافة لمصلحة الإيرادات والزكاة على هاتفك المحمول عن طريق تنزيل التطبيق الخاص بها على هواتف Android أو iPhone.